“賬結(jié)法”、“表結(jié)法”兩種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法的原理及其在K/3系統(tǒng)中的實(shí)現(xiàn)。
“表結(jié)法”來核算結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，即1-11月份間，各損益類科目的余額在帳務(wù)處 理上暫不結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”，而是在損益表中按收入、支出結(jié)出凈利潤，然后將凈利潤在負(fù)債表中 的“未分配利潤”行中列示。到12月份年終結(jié)算時(shí)，再將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”， 結(jié)轉(zhuǎn)后各損益類科目的余額為0。必須注意的是結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)生數(shù)并不包含在12月份的〈損益表〉及〈費(fèi) 用表〉的本期數(shù)中，本期數(shù)僅僅包含本月正常業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)額。
帳結(jié)法每個(gè)會(huì)計(jì)期間期末將損益類科目凈發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，損益類科目月末不留余額。資產(chǎn)負(fù)債表上本年利潤科目填列的是科目實(shí)際余額。
“系統(tǒng)設(shè)置――系統(tǒng)設(shè)置----總帳-----系統(tǒng)參數(shù)――總帳----基本信息”中“結(jié)帳要求損益類科目余額為零”選中即為帳結(jié)法，否則為表結(jié)法。K/3系統(tǒng)中，如果使用表結(jié)法，月末處理不點(diǎn)擊“結(jié)轉(zhuǎn)損益”，直接“期末結(jié)帳”。 如果使用帳結(jié)法，月末處理點(diǎn)擊“結(jié)轉(zhuǎn)損益”，系統(tǒng)自動(dòng)將損益類科目余額轉(zhuǎn)出，生成相應(yīng)憑證，審核、過帳后再“期末結(jié)帳”。同時(shí)，在K/3報(bào)表中，對(duì)于損益類科目，帳結(jié)法、表結(jié)法取數(shù)也有所不同。帳結(jié)法取數(shù)時(shí)注意取損益表實(shí)際損益發(fā)生額。 |
